Náplň činnosti odboru interního auditu

I. Postavení a funkce odboru

Na základě § 102 odst. 2 písmeno f) zákona č. 128/2000 Sb., o obcích, zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole, zákona č. 255/2012 Sb., o kontrole (Kontrolní řád) a na základě usnesení č. 044/10 – N zřídila Rada města Chomutova Interní audit.

II. Hlavní úkoly interního auditu

VEDOUCÍ

Mimo úkolů vyplývajících z bodu 6.4. organizačního řádu odpovídá za aktualizaci dokumentů ZSMCH a RSMCH (řády, směrnice, zásady, pravidla) jejichž je odbor správcem.

Je členěn na interní audit, kontrolu a úsek právní.

INTERNÍ AUDIT

přezkoumává a hodnotí:

dodržování právních předpisů a opatření přijatých vedením obce v mezích těchto předpisů při hospodaření s veřejnými prostředky k zajištění stanovených úkolů,
zda rizika vztahující se k činnosti orgánu veřejné správy jsou včas rozpoznávána a zda jsou přijímána odpovídající opatření k jejich vyloučení nebo zmírnění,
zda řídící kontroly poskytují vedení spolehlivé a včasné provozní, finanční a jiné informace,
zda zavedený vnitřní kontrolní systém je dostatečně účinný, reaguje včas na změny ekonomických, právních, provozních a jiných podmínek,
zda dosažené výsledky při plnění rozhodujících úkolů obce poskytují dostatečné ujištění, že schválené záměry a cíle budou splněny,
přiměřenost a účinnost systémů účetnictví a provozních řídících a kontrolních mechanismů,
hospodárnost, účelnost a efektivnost nakládání se zdroji, identifikuje šance na zdokonalení provozního výkonu a doporučuje řešení problémů,
zajištění ochrany veřejných prostředků proti rizikům, nesrovnalostem nebo jiným nedostatkům způsobeným zejména porušením právních předpisů, nehospodárným, neúčelným a neefektivním nakládáním s veřejnými prostředky nebo trestnou činností,
včasnost a spolehlivost informování vedoucích orgánů o nakládání s veřejnými prostředky, o prováděných operacích, o jejich průkazném účetním zpracování za účelem účinného usměrňování činnosti obce v souladu se stanovenými úkoly,

zkoumá:

útvary obce a zjišťuje, zda hospodárně, efektivně a účelně realizují své funkce při plánování, organizování, vedení a kontrole podle pokynů vedoucích zaměstnanců, přezkoumává zásady a postupy způsobem, který je ve shodě s cíli obce a standardy administrativní praxe,
spolehlivost a integritu finančních a provozních informací a prostředků k identifikaci, ověření, klasifikaci a oznamování těchto informací,
prostředky k ochraně majetku,
operace a programy a zjišťuje, zda výsledky odpovídají stanoveným cílům a zda operace a programy jsou realizovány podle plánu,
oznamuje vedoucím zaměstnancům výsledky auditorského zkoumání, auditorské názory, stanoviska a doporučení postupuje těm vedoucím zaměstnancům, kteří mohou realizovat nápravu,

provádí:

finanční audity, audity systémů, audity výkonu a další na vyžádání primátora
konzultační činnost,
následné kontroly a ujišťuje se, že nápravná opatření se uskutečnila a jsou účinná,

předkládá:

na základě svých zjištění primátorovi doporučení ke zdokonalování kvality vnitřního kontrolního systému, k předcházení nebo ke zmírnění rizik a k přijetí opatření k nápravě zjištěných nedostatků,

Kompetence Interního auditu:

je přímo podřízen primátorovi, vedoucího útvaru jmenuje a odvolává rada města na doporučení primátora,
má kdykoliv volný přístup k účetnímu hospodaření, archivu a dokladům obce a rovněž ke všem dalším zdrojům informací,
může požádat o spolupráci kteréhokoliv zaměstnance,
není výkonným orgánem – nerealizuje navrhovaná opatření,
jeho povinností je maximálně chránit zájmy obce, je odpovědný za co nejobjektivnější zpracování auditorských zpráv, při dodržení nejpřísnější profesionální mlčenlivost a v souladu s pravidly a auditorské činnosti,
pro svou činnost vyhotovuje roční plány auditů,

KONTROLA

V rámci veřejnosprávní kontroly kontrolní úsek kontroluje hospodaření s veřejnými prostředky na MMCH, ve školských zařízeních a v ostatních příspěvkových organizacích zřízených městem a u příjemců tzv. veřejné finanční podpory, tj. finančních dotací a příspěvků.

Kontrolní činnost je zaměřena zejména na:

čerpání a hospodárné vynakládání prostředků z rozpočtu města, včetně vyúčtování jednotlivých kapitol,

využití poskytnutých finančních příspěvků a dotací v souladu se zásadami pro jejich použití,

účelné vynakládání prostředků na opravy, údržbu a investice,

hospodaření s majetkem a zajištění jeho ochrany,

dodržování právních předpisů města a interních směrnic a pokynů MMCH.

zpracovává plán kontrolní činnosti odboru,
připravuje podklady pro zpracování ročních zpráv o výsledcích finančních kontrol,
vede centrální evidenci stížností a zajišťuje agendu přijímání a vyřizování stížností, oznámení, podnětů a petic občanů,
zajišťuje agendu zákona o svobodném přístupu k informacím a vede centrální evidenci žádostí vč. záznamů o jejich vyřízení,
poskytuje administrativní a technickou podporu činnosti kontrolnímu výboru zastupitelstva,
plní další úkoly z oblasti kontroly uložené orgány města.

ODDĚLENÍ PRÁVNÍ

Zaměřuje se zejména na sledování dodržování právních předpisů v organizaci a činnosti MMCH, tzn.:

v rámci samostatné působnosti, plní úkoly, které mu uložilo zastupitelstvo města nebo rada města, a poskytuje pomoc výborům zastupitelstva a komisím rady v jejich činnosti, v součinnosti s příslušnými subjekty,
v rámci přenesené působnosti působí zejména v legislativním procesu při tvorbě právních předpisů a v dalších oblastech stanovených zvláštními zákony.

Dále:

metodicky řídí a kontroluje vydávání právních předpisů města,
vede centrální evidenci obecně závazných vyhlášek a nařízení vydaných městem
připravuje podání žalob v zastoupení města a vede jejich evidenci,
na základě pověření k zastupování primátora města jedná před soudy a ostatními orgány v právních záležitostech,
poskytují právní porady, konzultace a informace o právních předpisech, soudních rozhodnutích a jiných právně významných aktech a jinou právní pomoc vedení města, vedoucím a ostatním zaměstnancům,
účastní se přípravy projednávání návrhů organizačních a jiných norem, přípravy důležitých smluv a jiných právně významných dokumentů, a to z hlediska formálně právních náležitostí,
vyjadřuje se k návrhům na rozvázání pracovního poměru okamžitým zrušením, k návrhům na podání trestních oznámení, jakož i k dalším právním otázkám zásadního charakteru,
vyjadřuje se k formálně právním náležitostem návrhů smluv uzavíraných městem, za účelem ochrany jeho právních zájmů,
upozorňuje primátora na všechna závažnější porušení právního řádu v činnosti MMCH, která zjistí při výkonu právní služby a navrhují opatření k odstranění protiprávního stavu,
vede centrální registr smluv uzavřených městem,
vede centrální evidenci vykonatelných pohledávek a zabezpečují jejich vymáhání,
plní další úkoly na úseku právní agendy uložené orgány města
zabezpečuje přísedící pro okresní soud v souladu se zákonem č. 6/2002 Sb., o soudech a soudcích,
administrativní zaměstnanec úseku spravuje ekonomiku odboru (rozpočet Orj 09 a 013)
spolupracuje při výkonu veřejnosprávních kontrol.

III. Ostatní úkoly

Vyhotovuje směrnice a metodické pokyny v souladu se strukturovanou dokumentací MMCH a v souladu s touto náplní.

Přehled právních předpisů vztahujících se k odboru interní audit:

Zákon č. 106/1999 Sb., o svobodném přístupu k informacím
Zákon č. 255/2012 Sb., o kontrole (kontrolní řád)
Zákon č. 101/2000 Sb., o ochraně osobních údajů
Zákon č. 128/2000 Sb., o obcích
Zákon č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole
Zákon č. 89/2012 Sb., občanský zákoník
Zákon č. 99/1963 Sb., občanský soudní řád
Zákon č. 141/1961 Sb., trestní řád
Zákon č. 6/2002 Sb., o soudech a soudcích